Skat af solceller: den skematiske metode, 7.000 kr. og rubrik 20
Sådan beskattes salg af overskudsstrøm fra private solceller efter ligningslovens § 8 P – bundfradrag på 7.000 kr. pr. ejer, 60 % af resten, regneeksempler og indberetning.
Har du et privat solcelleanlæg på din bolig, beskattes salget af overskudsstrøm normalt efter den skematiske metode i ligningslovens § 8 P. Det betyder: Af det, du sælger for ud over 7.000 kr. om året pr. ejer, skal 60 % medregnes til din skattepligtige indkomst. Den strøm, du selv bruger, er skattefri. Til gengæld kan du ikke trække udgifter eller afskrivninger på anlægget fra. Sælger du for under 7.000 kr. om året, er der ingen skat af salget. Det beløb skriver du i rubrik 20 på årsopgørelsen.
Guiden hører til overblikket over pris og tilbagebetalingstid. Den handler om private husstandsanlæg uden erhvervsmæssigt formål.
Reglen i ligningslovens § 8 P
| Element | Reglen |
|---|---|
| Hvem | Fysiske personer, der ejer vedvarende energianlæg, som er knyttet til en husstand og ikke har et erhvervsmæssigt formål (§ 8 P, stk. 1 og 5) |
| Bundfradrag | 7.000 kr. af bruttoindkomsten ved driften pr. ejer (stk. 2) |
| Beskattet andel | 60 % af den del, der overstiger 7.000 kr. (stk. 2) |
| Fradrag for udgifter | Ingen fradrag for driftsudgifter, herunder afskrivninger (stk. 3) |
| Privat brug | Anlægget anses for udelukkende benyttet til private formål (stk. 4) |
| Egen strøm | Værdien af den energi, du producerer og bruger i din private ejendom, beskattes ikke (stk. 7) |
| Valget | Gælder alle dine VE-anlæg og er bindende, til det sidste anlæg er solgt (stk. 1) |
Skattestyrelsen oplyser desuden, at hver medejer – fx to ægtefæller, der ejer anlægget sammen – får sit eget bundfradrag på 7.000 kr. Renter af et lån til anlægget kan trækkes fra efter de almindelige regler.
Regneeksempler
Eksempel 1 – typisk parcelhus (illustrativt): Anlægget sælger 3.780 kWh om året til 0,45 kr. = 1.701 kr. Det er under 7.000 kr., så der er ingen skat af salget.
Eksempel 2 – stort anlæg, én ejer (illustrativt): Et stort anlæg sælger 18.000 kWh til 0,50 kr. = 9.000 kr.
- 9.000 − 7.000 = 2.000 kr.
- 60 % × 2.000 = 1.200 kr. skrives i rubrik 20.
- Med en illustrativ marginalskat på ca. 38 % koster det ca. 1.200 × 38 % = 456 kr. i skat.
Eksempel 3 – samme anlæg, to ejere: Ejer to ægtefæller anlægget med halvdelen hver, har hver en indtægt på 4.500 kr. Det er under bundfradraget for begge, så der er ingen skat.
Skattestyrelsens eget eksempel viser samme mekanik: En person, der har solgt el for 8.600 kr., skriver (8.600 − 7.000) × 60 % = 960 kr. i rubrik 20.
Hvad tæller som "bruttoindkomst"?
Bruttoindkomsten er det, elselskabet udbetaler for den strøm, du sender ud på nettet. Den fremgår af din afregning. Værdien af dit egetforbrug indgår ikke, fordi den efter § 8 P, stk. 7 ikke beskattes. Har du fået et tilskud til at købe anlægget, er det som udgangspunkt skattepligtigt, medmindre det er skattefrit efter ligningslovens § 7 F. Skattestyrelsen oplyser, at det i givet fald også skrives i rubrik 20.
Batterier og indtægter fra nettet
Et batteri, der kun bruges til at lagre din egen solstrøm, ændrer ikke reglerne. Lejer du derimod batteriet ud til at hjælpe med at balancere elnettet, er indtægten ikke omfattet af den skematiske ordning. Den beskattes som personlig indkomst. Skattestyrelsen oplyser, at den skrives i felt 250 på forskudsopgørelsen og i rubrik 20 på årsopgørelsen. Spørg udbyderen, hvordan indtægten bliver indberettet.
Den regnskabsmæssige metode
Den regnskabsmæssige metode, hvor man beskattes af hele energiproduktionen og kan trække udgifter fra, er kun relevant for anlæg, der blev købt, eller hvor der blev indgået bindende købsaftale, senest den 19. november 2012. Har man valgt den, skal man fortsætte med den. Bruger du allerede den skematiske metode, kan du ikke skifte. For et nyt anlæg i 2026 er den skematiske metode derfor normalt den, der gælder.
Indberetning trin for trin
- Forskudsopgørelsen: Forventer du at sælge for mere end 7.000 kr. pr. ejer, så skriv det forventede skattepligtige beløb i felt 250. Så undgår du restskat.
- Gem afregningerne: Elselskabet sender afregning for produktionen. Læg årets beløb sammen.
- Årsopgørelsen: Træk 7.000 kr. fra pr. ejer, gang resten med 60 %, og skriv beløbet i rubrik 20.
- Fordel mellem ejere: Ejer I anlægget sammen, fordeler I indtægten efter ejerandel.
Hvad det betyder for tilbagebetalingstiden
For de fleste parcelhusanlæg er salget under 7.000 kr. om året, og skatten påvirker ikke regnestykket. Har du et meget stort anlæg i forhold til forbruget, kan skatten trække gevinsten ned. Sæt gevinsten efter skat ind i tilbagebetalingsberegneren. Se også salg af overskudsstrøm og elafgiften.
Hvornår du bør spørge en fagperson
Kontakt Skattestyrelsen eller en revisor, hvis du har flere anlæg, andele i vindmøller, et anlæg med erhvervsmæssigt formål, en udlejningsejendom eller et ældre anlæg med den regnskabsmæssige metode.
Ofte stillede spørgsmål
Skal jeg selv indberette salget?
Ja, salget fra solceller indberettes som udgangspunkt ikke automatisk. Tjek din forskudsopgørelse og årsopgørelse, og ret rubrik 20, hvis du har en skattepligtig indtægt.
Gælder bundfradraget på 7.000 kr. pr. anlæg eller pr. person?
Det gælder pr. ejer. Ejer to personer anlægget, har hver sit bundfradrag.
Kan jeg trække anlæggets pris fra i skat?
Nej, ikke efter den skematiske metode. Udgifter og afskrivninger kan ikke trækkes fra. Du kan dog få håndværkerfradrag for arbejdslønnen ved installationen.
Skal jeg betale moms af salget?
Et privat husstandsanlæg uden erhvervsformål er normalt ikke momsregistreret. Er du i tvivl, så spørg Skattestyrelsen.
Kilder
- Retsinformation – ligningslovens § 8 P (LBK nr. 1500 af 2025)
- Skattestyrelsen – skat af solceller og andre vedvarende energianlæg
- Skatte- og Vækstministeriet – skattelovgivning
